Нормативная база

Гражданский кодекс Украины. Статья 1077. Понятие договора факторинга

По договору факторинга одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение другой стороне (клиенту) за плату, а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежных требований до должника.

Хозяйственный кодекс Украины. Статья 399 "Банковские операции", Статья. 350 "Факторинг".

Закон "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг". Здесь операция факторинг отнесена к финансовым услугам.

Закон Украины о НДС

Факторинг — это операция по переуступке права требования   долга третьего лица второму кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга первому кредитору.

Закон "О банках и банковской деятельности". Статья 47 "Банковские операции".

Факторинг — это приобретение банком права требования во исполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или предоставленные услуги, который при этом принимает на себя риск выполнения таких требований и осуществляет прием платежей.

Закон "О налогообложении прибыли предприятий". Статьи 3, 9.

Закон "О налоге на добавленную стоимость". Статьи 1, 2, 3, 5.

UNIDROIТ (Международный институт ООН унификации частного права)

Под "контрактом по факторным операциям" подразумевают контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (фирма по факторным операциям, именуемая в дальнейшем цессионарий), в соответствии с которым:

а)  поставщик может или должен уступить цессионарию обязательственные требования, вытекающие из контрактов
по продаже товаров, заключаемых между поставщиком и его заказчиками (дебиторами), за исключением тех,
которые относятся к товарам, закупленным в основном для их личного пользования, семейного или домашнего;

б)  цессионарий должен взять на себя не менее двух следующих обязанностей:

-    финансирование поставщика, в частности, заем или досрочный платеж;

-    ведение счетов по обязательственным требованиям;

-    предъявление к оплате дебиторских задолженностей;

-    защита от неплатежеспособности дебиторов.

Конвенция УНИДРУА о международном факторинге (Оттава, 1988 года)

Закон Украины "О присоединении Украины к Конвенции международном факторинге (Оттава, 1988 года)" от 11.01.2006, № 3302-IV.

Подробнее об этой теме: 

тел.: +38(044) 537 61 27; Сергей Германовский, e-mail: client@kontrakt.ua